Кредиторская задолженность предприятия – что входит в это определение, статьи, информация о долге перед кредиторами организации, покупателями

  • Определение кредиторской задолженности и дебиторской

    Ключевое различие заключается в том, что дебиторка – это объем финансовых средств, которые должны быть выплачены в пользу предприятия. К примеру, заказчик еще не внес деньги на счет, чтобы оплатить товар, но сама фирма его уж отправила. А вот долг по кредиту – это средства, которые уже должна внести компания за какие-то услуги или по иным поводам.

    Кредиторская задолженность предприятия – что входит в это определение, статьи, информация о долге перед кредиторами организации, покупателями

    Виды

    Принято градировать эту статью на несколько видов, которые отличаются своим происхождением, источником.

    • Задержанные переводы поставщикам или подрядчикам.
    • Транспортировка товарных единиц, когда деньги за него уже были получены.
    • Оплата подсобных работ.
    • Расчеты с аутсорсинг проектами. 
    • Передача заработка сотрудникам предприятия.
    • Векселя.
    • Переводы в налоговые органы, фонды и схожее.

    Просроченная дебиторка опасна 

    Разумеется, если анализ отчетности показал, что дебиторка висит уже порядка месяца и более, то это весьма серьезная ситуация. Тысячи компаний банкротились просто потому что им нечем была рассчитываться с сотрудниками и поставщиками. Хотя потенциально баланс предприятия был в плюсе. Только вот деньги еще не перевели. Скажем, в течение полугода.

    Кредиторская задолженность предприятия – что входит в это определение, статьи, информация о долге перед кредиторами организации, покупателями

    А если взять в расчет еще и наличие кредиторской задолженности, статьи расходов все возрастают, а дохода как не было, так и нет. 

    Банкротство физических лиц

    от 5000 руб/месяц

    Подробнее

    Юридическая помощь должникам

    от 3000 руб

    Подробнее

    Списание долгов по кредитам

    от 5000 руб/месяц

    Подробнее

    Определение 

    Фактически это финансовое обязательство, обязательное к уплате. Но не на основе стандартной схемы. Оппонент не дает деньги взаймы, а лишь выполняет свою сторону сделки. Платит или, напротив, высылает товар. А вот вторая сторона пока не успела исполнить свои обязанности. 

    Базовые знания

    Стоит понимать, кредиторская задолженность организации относится к бухгалтерскому учету. Как и дебиторка, собственно. Главное, что нужно знать – наличие этих двух статей вполне нормально для любой компании на разных этапах жизни.

    Нет ничего плохого в том, что вам не перевели финансы за услугу в течение недели и даже месяца. Это основной принцип работы коммерческих структур, если бы все сделки совершались только по факту и за наличную форму, рынок бы встал.

    Но вот когда ваши долги превалируют на теми деньгами, которые должны вам – это звоночек об отрицательном балансе. И это уже плохо.

    Кредиторская задолженность предприятия – что входит в это определение, статьи, информация о долге перед кредиторами организации, покупателями

    Если разрыв будет увеличиваться, да еще и время расчетов (возврата и расхода) не будет схожим, то компания физически не сможет это пережить. Если не возьмет новые ссуды, по которым начнут капать проценты. А они еще сильнее уведут вас в минус. 

    Область применения 

    Эти знания нужны как руководителям, так и бухгалтерам. Кроме того, всем, кто связан с финансовой стороной жизни проекта. От аналитиков до коммивояжеров. Но главное значение, конечно, в области менеджмента. Ведь бухгалтера и так отлично ориентируются в сфере. 

    Разновидности

    Принято разделять долги, которые имеют денежную или товарную форму. А также есть градация на основе сроков. Это уже деление на статьи, которые имеют срочный характер, и на тех, что могут подождать. И соответственно, крайне плохо, если весь массив находится в срочной зоне. 

    Виды по направлению

    Нужно четко соотносить важность выплат контрагентам, уполномоченным службам и сотрудникам. Именно такие группы выделяются. Если пренебречь первыми, можно получить судебный иск, вторыми – проверку, третьими – забастовку или уголовную ответственность. Информация о кредиторской задолженности должна отражать приоритетность направлений. 

    Особенности и нюансы

    Поскольку, долги логично отправляются в пассивную часть баланса, необходимо соотносить их с активом. Постоянная сверка выявляет положительную динамику предприятия. Как только пассив превалирует, стоит срочно искать новые пути для формирования стратегии.

    Кредиторская задолженность предприятия – что входит в это определение, статьи, информация о долге перед кредиторами организации, покупателями

    Стоит помнить, что понятие имеет срочность. И некоторые его части можно соотносить с активом более поздних временных промежутков, если это долгосрочная сделка. 

    Главные отличия

    Итак, что такое кредиторская задолженность предприятия, что входит в это понятие? Это все статьи долговых обязанностей. Дебиторка – потенциальный доход, формирующий маржу. Но обе статьи – потенциальные. 

    Отражение дебиторских обязательств

    Они фиксируются в бухгалтерской отчетности. В какой-то мере это может считаться эфемерным имуществом компании, но полагаться на его наличие в крупных сделках – опасно.

    Аналитика 

    Проводятся с периодикой, определяемой руководством. Рекомендуется проводить анализ как можно чаще. Лучше не реже раза в месяц. Он выявляет общую ценность оборота на каждому этапе. 

    • Для оценки используется формула:
    • Дкз = КЗ/Пт x 100%
    • Где: Дкз – общая часть КЗ в составе пассивной части отчетности, а Пт представляют собой все пассивные статьи.
    • Равновесие достигается по следующей формуле:
    • ДЗдоп + ∆ОП ≥ ∆ОЗ + РПС + КЗдоп
    • Где: ДЗ-КЗ представляют собой допустимые цифры, ОП-ОЗ рост или падение прибыли, РПС – полностью вышедшие из баланса финансы из-за клиентов, отказавшихся от погашения.

    Отражение задолженностей

    Также зафиксированы, но в иной плоскости. Это ордера на выплаты. Соответственно, можно считать расходами, но снова зависящими от временного фактора. 

    Когда можно покрывать обязательства

    В момент поступления средств, разумеется. Выявляем равновесие, как только пришли финансы, погашаем долги. Как только возникли ордера на уплату, в противовес должен появиться обещанный доход. 

    Кредиторская задолженность предприятия – что входит в это определение, статьи, информация о долге перед кредиторами организации, покупателями

    Почему КЗ так важна

    Дело в том, что если игнорировать этот аспект, то можно получить серьезные законные претензии. А просрочка грозит штрафами, пени, предусмотренными договорами. Но если попытаться исключить этот фактор, просто работать только по факту, то оборот замедлится вдвое. Ведь что показывает сумма кредиторской задолженности – в какой-то мере динамику развития проекта. 

    Срок КЗ

    Всегда ориентируйтесь в первую очередь на срочные выплаты. Среднесрочные на втором этапе. Долгосрочные, легко понять, на третьем. Но при этом, всегда должны быть все виды временных перспектив в активе. Иначе если все расходы накопятся в одной плоскости, то устойчивость фирмы пошатнется. 

    Товар или деньги

    Опять же, для компании наиболее удачен случай, когда присутствуют оба варианта. Иначе будет дефицит.

    Источники обязательств

    Зачастую это юридические лица. Но возможны и физические. К примеру, сотрудники. 

    Расчет с подрядчиками 

    Один из основных способов получить серьезную КЗ.  Ведь переводы в пользу подрядчиков почти всегда оформляются постфактум. 

    Как появляется КЗ

    Услуга еще не была оказана, но ее уже купили. Онлайн-заявка, предоплата, аванс, предзаказ и так далее. Кроме того, случаи, когда услуги были оказаны, но компания еще не успела оформить через бухгалтерию расчет. 

    Какие долги нельзя просрочить 

    Выплата ЗП сотрудникам. Если у предприятия есть возможность, оно обязано соблюдать условия трудового договора.

    Кредиторская задолженность предприятия – что входит в это определение, статьи, информация о долге перед кредиторами организации, покупателями

    Социальное страхование 

    Также часто становится причиной расходов. Ведь часто фирмы просто игнорируют необходимые расчеты с ПФР. 

    Векселя 

    КЗ по ценным бумагам, а конкретно векселям – это вполне распространенная ситуация. Этот документ дает право на истребование денежной суммы. 

    Аванс и предоплата 

    Чем больше подобных форм используется в деятельности юридического лица, тем чаще будет возникать КЗ. Даже если ее аналога, дебиторки, практически не формируется. 

    Дочернее и головное предприятие 

    Еще один аспект, выявляющий, что относится к кредиторской задолженности. Головной офис обычно может брать взаймы у филиалов или наоборот. Но в товарной форме, разумеется. Продукция ушла в филиалы, реализована, но средства еще не поступили. 

    Банковский займ

    Если не хватает денег, баланс в минусе, остается пользоваться ссудами. И банки для этого – лучшее решение.

    Расчеты по страховке

    Зависит от количества и общего объема услуг. А также вида договоров со страхователем.

    Важные показатели 

    Фактически главное следить за преобладанием дебиторки над КЗ не только в объеме, но и по срокам.

    Читайте также:  Оспаривание сделок при банкротстве юридических лиц: срок отмены оспариваемых действий, как оспорить
    Параметр КЗ ДЗ
    Срок Важен в любом случае  Важен лишь свыше месяца 
    Просрочка  Инициируются штрафные санкции Вызывает колебания финансовой устойчивости
    Если показатель преобладает  Отрицательный баланс Положительный 

    КЗ с истекшим сроком давности

    Если исковая давность прошла, а дело не передали в суд, то обязанности более не имеют силы. Можно забыть про эту сделку.

    Оборачиваемость КЗ

    Это важный коэффициент, который демонтирует рост обязательства по сравнению с движением общего оборота, дохода и прибыли. Задолженность перед кредиторами – это тормозящий фактор, который не должен превышать маржу. 

    Как списать долги

    Фактически, это возможно только при истечении срока давности. Либо если кредитор отказался от истребования. 

    Кредиторская задолженность предприятия – что входит в это определение, статьи, информация о долге перед кредиторами организации, покупателями

    Как избавиться от КЗ

    Есть три основных варианта. Погашение, если есть на это возможность. А также рефинансирование и ликвидация предприятия по причине банкротства.

    Документ, уменьшающий КЗ

    Речь об акте на списание. По сути, это способ избавиться от несуществующих долгов, которые, однако, все еще отражаются в учете. Чем вызывают неправильный анализ баланса. 

    Как восстановить доход после акта 

    Необходимо тщательно проверить бухгалтерскую документацию, провести новый анализ после вычета списанных пассивов. Ведь все то, что является кредиторской задолженностью, легко может изменить общую картину на бумаге. Что провоцирует руководство на нелогичные решения стратегического плана. 

    Банкротство физических лиц

    от 5000 руб/месяц

    Подробнее

    Юридическая помощь должникам

    от 3000 руб

    Подробнее

    Списание долгов по кредитам

    от 5000 руб/месяц

    Подробнее

    Продление периода пользования 

    Еще один способ снизить нагрузку расходов. Это может быть:

    Рефинансирование  Реструктуризация  Пролонгация
    Эффективность  Высокая  Зависит от нюансов нового договора Средняя 
    Срок продления  Зачастую возрастает на полгода-год Возрастает на период «кредитных каникул» Зависит от договора, зачастую один годовой период

    Снижение суммы

    Зачастую это следствие либо мирного соглашения с кредитором, либо судебного решения. Второе – невыгодный момент, ведь он также инициирует и исполнительное производство.  

    Поиск новых кредиторов

    Для получения ссуды, которая покроет текущей отрицательный баланс. Решение вполне логичное, если условия займа подходящие. 

    Рассмотрение дела в суде 

    Судья практически всегда принимает сторону кредитора, он может снизить давление, а также исключить накопление штрафов. 
    Правда, если основной дела является кредиторская задолженность организации перед покупателем – это не лучший вариант для передачи дела в суд. Ведь в этом случае, на руку оппоненту будет играть и Закон о правах потребителя.

  • Дебиторская и кредиторская задолженности: что это, какими они бывают и почему их так называют

    Очередной выпуск бухгалтерского ликбеза. Простым языком с примерами для тех, кто только начал изучать бухучёт, хочет узнать что-то новое о привычных бухгалтерских категориях или просто научиться читать баланс.

    Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского».

    Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям.

    Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

    Продолжаем разбирать активы. Сегодня на очереди дебиторская задолженность. А заодно рассмотрим один тесно связанный с ней пассив — кредиторскую задолженность.

    Дебиторская задолженность

    Кредиторская задолженность предприятия – что входит в это определение, статьи, информация о долге перед кредиторами организации, покупателями

    Дебиторская задолженность — это долги контрагентов компании перед ней. Термин происходит от латинского «Debet» — «он должен». Он-контрагент должен денег нам-компании. Дебиторская задолженность — последний этап оборота затрат в деньги. Компания покупала материалы и товары, производила продукцию, выполняла работы или оказывала услуги. Все это требовало денег, и вот теперь, когда конечный результат труда передан покупателю, осталось только получить деньги с него.

    В бухучёте выделяют несколько групп дебиторов.

    Покупатели и заказчики. Должны денег, если мы отгружаем товары или оказываем услуги с отсрочкой оплаты. Выполнили свою часть договора — возникла дебиторская задолженность. Поступила оплата — дебиторская задолженность закрылась.

    Поставщики и подрядчики. Здесь ситуация обратная: мы внесли предоплату, а они ещё не поставили товар или не оказали услугу.

    Налоговые органы. Да-да, налоговая может задолжать денег компании. Например, это происходит, когда мы в течение квартала много покупали и мало продавали.

    В этом случае возникает право на вычет так называемого входящего НДС — налога на добавленную стоимость.

    В российской форме бухгалтерского баланса этот актив даже представлен отдельно от другой дебиторской задолженности. О нём я отдельно расскажу.

    Государственные внебюджетные фонды: пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования. Эти структуры должны нам денег, если платеж в пользу работника возмещается за счёт их средств. Например, больничный или пособие по беременности и родам.

    Персонал. Его долги делятся на две составляющих: оплата труда и прочие операции. Дебиторка по оплате труда возникает, когда мы платим сотруднику аванс за еще не выполненную работу. Он должен либо отработать долг, либо вернуть деньги. Прочие операции — это, например, выдача работнику займа или возмещение им материального ущерба.

    Подотчетные лица. Это тоже работники, но им мы даём денег, чтобы они что-то сделали для нас.

    Либо купили за наличные какие-то ценности, либо съездили в командировку и там сделали что-то полезное. Выдали деньги — возникла дебиторка. Отчитались — дебиторка закрылась.

    Перечень работников, которым можно получать деньги в подотчет, нужно утверждать приказом руководителя компании.

    Учредители. Они должны нам денег, если обещали внести вклад в уставный капитал, но ещё не внесли.

    Дочерние и материнская компании. Если одна компания владеет более чем 50% уставного капитала другой компании, начинаются игры в дочки-матери. И здесь дебитор —тот, кто получает активы или услуги первым.

    Разные дебиторы. Для них информация не раскрывается отдельно в силу небольшой доли в общем объеме долгов. Например, это могут быть арендаторы и арендодатели, посредники или страховщики. Если вы сдаете в аренду помещение, а арендная плата за прошлый месяц ещё не поступила — у вас возникает дебиторка.

    Кредиторская задолженность

    Кредиторская задолженность предприятия – что входит в это определение, статьи, информация о долге перед кредиторами организации, покупателями

    Кредиторская задолженность — это долги компании перед ее контрагентами. Термин происходит от латинского «Credit» — «он верит». Он-контрагент верит нам-компании, что мы отдадим долг. В бухучете кредиторская задолженность делится на долгосрочную, до возврата которой больше года и краткосрочную, которую нужно отдать в пределах года.

    В бухучете кредиторов делят на те же группы, что и дебиторов. Это логично — компания взаимодействует с одним окружением, но операции производит разные. По одним ей должны денег, по другим — она.

    Поставщики и подрядчики. Мы должны им денег, если получили товары или воспользовались услугами с отсрочкой оплаты. Поставщики и подрядчики выполнили свою часть договора — возникла кредиторка. Мы заплатили — кредиторка закрылась.

    Покупатели и заказчики. Здесь ситуация обратная: кредиторская задолженность возникает когда они внесли предоплату, а мы ещё не поставили товар или не оказали услугу.

    Налоговые органы. Иметь задолженность перед налоговиками — нормальное явление. Налог сначала начисляется — признаётся задолженность перед бюджетом, и только потом оплачивается. Например, НДС начисляется в момент отгрузки товара покупателю, а уплачивается в три приема до 25 числа каждого месяца, следующего за кварталом, в котором была отгрузка.

    Государственные внебюджетные фонды. С каждого рубля зарплаты работника работодатель должен заплатить в эти фонды чуть больше 30 копеек. А государство на них обеспечит работнику достойную пенсию, бесплатную медицину и финансовую поддержку в сложных ситуациях. Но это не точно. Как и для налогов, наличие такой кредиторки — норма.

    Персонал. В основном задолженность перед персоналом связана с оплатой труда. Кредиторка возникает когда мы уже начислили зарплату, но ещё не выплатили её. Начисляется зарплата, как правило, за месяц. Задолженность появляется в последний день месяца. Выплата у каждой компании происходит в свои сроки, но обычно уже в следующем месяце.

    Подотчетные лица. Чаще по расчетам с подотчетными лицами возникает дебиторская, а не кредиторская задолженность. Но иногда подотчетник может потратить больше, чем получил. Например, авиабилет в день покупки стал стоить дороже, чем планировалось при получении денег. В этом случае сотрудник доплачивает разницу из своих денег, а у компании возникает кредиторская задолженность.

    Учредители. Мы должны им денег, если компания начислила, но ещё не выплатила дивиденды. Участники общества на общем собрании договорились какую часть прибыли прошлого года распределят между собой. Кредиторка у компании появляется в этот день.

    Дочерние и материнская компании. Кредиторская задолженность возникает у того, кто получает активы или услуги первым. Например, материнская компания передала дочерней товары, а оплату ещё не получила. Материнская компания — кредитор, у нее возникает дебиторская задолженность. Дочерняя компания — дебитор, у нее возникает кредиторская задолженность.

    Разные кредиторы. Ну, вы помните: для них информация не раскрывается отдельно в силу небольшого объема долгов. Например, если вы снимаете в аренду помещение, и ещё не перечислили арендную плату за прошлый месяц — у вас возникает кредиторка.

    Читайте также:  Судебный порядок взыскание долга с физических лиц - как происходит взимание дебиторской задолженности через суд: способы работы по получению

    В следующем выпуске ликбеза расскажу как работает налог на добавленную стоимость и почему он есть и в дебиторке и в кредиторке. Подписывайтесь на наш блог, скучно не будет!

    Кстати, интернет-бухгалтерия «Моё дело» содержит шаблоны всех документов по сделкам с дебиторами и кредиторами: от договоров и допсоглашений до накладных и актов.

    В сервис встроена система электронного документооборота, которая позволяет закрывать сделки без проблем с передачей подписанной контрагентом первички. А еще можно сверять дебиторские и кредиторские задолженности непосредственно из бухгалтерии.

    Акты сверок формируются в сервисе и прямо оттуда отправляются на e-mail контрагента. Попробуйте — это удобно и экономит массу времени!

    Кредиторская задолженность — это что такое, кто такие дебитор и кредитор, виды долга и его анализ, отображение в документах

    При взаимодействии с партнерами и контрагентами организации берут на себя определенные финансовые обязательства, которые предписано выполнять в полном объеме, строго соблюдая сроки.

    Это и есть кредиторская задолженность – важнейший элемент формирования оборотного капитала.

    Без эффективного управления и учета размеров задолженности компания не сможет достичь рентабельности ни в производственной, ни в торговой деятельности.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
     

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

    +7 (804) 333-20-57
     

    Это быстро и бесплатно!

    Кредиторская задолженность: что это такое

    В ходе работы у предприятий, компаний и организаций возникает два вида задолженности: кредиторская и дебиторская. Под кредиторской задолженностью (КЗ) понимаются любые долговые обязательства перед юридическими и физическими лицам. Речь идет обо всех выплатах (налоги и зарплата сотрудникам), платежах по кредитам банкам, оплате товаров и услуг, передаче имущества и пр.

    По нормам гражданского права сторона, которая вправе потребовать от организации выполнить обязательства в рамках заключенного соглашения (договора, контракта)- это кредитор.

    Кредиторами считаются:

    • госбюджет и социальные фонды;
    • коллектив предприятия;
    • поставщики;
    • дочерние структуры;
    • банки;
    • организации-подрядчики.

    Обратите внимание! При двустороннем соглашении кредиторами могут быть обе стороны.

    Долговые обязательства определяются договором, в котором одной стороной выступает кредитор, другой – дебитор. Таким образом образуется система: дебитор выполняет обязательство, а кредитор принимает выполненное. Учет по долгам проводится отдельно, поскольку с каждым кредитором существуют отдельные документальные договоренности.

    Все, что кредитор (или иначе говоря, займодавец) предоставляет в долг, формирует у него самого дебиторскую задолженность. В максимально упрощенном виде задолженности различают следующим образом:

    • все ваши долги – кредиторская задолженность;
    • все, что должным вам юридические и физические лица – дебиторская.

    Основные виды

    Разделение кредиторской задолженности на виды и подвиды зависит от выбранного классифицирующего признака, или основания, через призму мы рассматриваем понятие. Сведения по классификации объединены в таблице.

    Классифицирующий признак Факт оплаты Срок образования Источник возникновения, или вид кредиторов
    Виды кредитной задолженности     Непросроченная
    Просроченная
          Краткосрочная (до года)

    • Долгосрочная (больше года)
    • Текущая (до 90 дней)
    • На списание
    Перед бюджетом (налоги, сборы)

    1. Перед сотрудниками
    2. Перед поставщиками и покупателями
    3. По кредитам

    Как отображается в документах

    В бухгалтерской отчетности нет единого счета, куда следовало бы вносить данные о кредиторской задолженности.

    В балансе КЗ отражается на счетах в зависимости от вида:

    • 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
    • 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
    • 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
    • 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
    • 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
    • 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
    • 75 «Расчеты с учредителями»;
    • 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

    Оценка кредиторской задолженности — цели и результаты

    Для стабильной финансовой деятельности учет и анализ КЗ – мера первой необходимости. Если оценка показателя проводится нерегулярно, то финансовые трудности организации гарантированы. В запущенном случае закономерным итогом непостоянного и неграмотного учета станет банкротство.

    Важно ежемесячно к установленной дате подсчитывать суммарный объем долгов и для корректировки проводить сверку остатков с контрагентами на основе первичных документов.

    Главные цели проводимой ревизии:

    • оценить изменения за определенный период;
    • проконтролировать соблюдение срока погашения задолженности;
    • не допускать просрочек, которые повлекут финансовые санкции со стороны кредиторов.

    После того, как подсчитана общая сумма КЗ перед контрагентами и персоналом, неоплаченные налоговые выплаты, проверена корректность расчетов, на предстоящий период составляется и согласовывается со всеми ответственными работниками график погашения задолженности. Кредиторка с истекшим сроком должна быть обязательно списана (подробнее об этом – далее).

    Выявленные суммы просроченной КЗ выносятся в отдельный отчет. Это поможет выяснить причины просрочки и оперативно разработать меры для ее устранения.

    Переуступка долга

    Бывают ситуации, когда дебитор не имеет возможности выполнить обязательства перед кредитором. Тогда он вправе воспользоваться процедурой переуступки долга. Изначальный должник, или делегант, передает долг делегату – новому должнику. Подписывается трехсторонний договор: между делегантом, делегатом и кредитором.

    Обязательными элементами документа должны быть сведения:

    • о величине долга;
    • о сроках и порядке выполнения обязательств;
    • реквизиты каждой из трех сторон.

    К договору прилагаются акты сверки взаимных расчетов между кредитором и начальным дебитором. Перевод задолженности заносится в документы учета кредитора, делеганта и делегата.

    Справка. Правовое обоснование переуступки долга отражено в ст. 389-392 ГК РФ.

    Факторинг кредиторской задолженности

    В нашей стране наибольшее распространение получил факторинг дебиторской задолженности.

    Это ситуации, когда кредитор передает право на взыскание долга факторинговой компании (фактору), чтобы получить деньги раньше срока, указанного в договоре с дебитором.

    Фактор перечисляет деньги клиенту в удобное для него время и берет за это определенный процент от суммы задолженности. Оплата услуг агента лежит на кредиторе.

    Однако дебиторы также стали использовать факторинговые решения. Для финансирования КЗ самым частым вариантом стал агентский факторинг: долги дебитора перед кредитором оплачивает фактор. Тем самым компания-должник получает отсрочку (до года) и выполняет финансовые обязательства в более комфортном для себя графике. За это фактор получает оплату по агентскому договору с дебитором.

    Ответственность за уклонение от погашения кредиторской задолженности

    Кредиторская задолженность должна быть погашена в определенное время, указанное в договоре либо установленное законодательством. Если временные условия не соблюдены, у кредитора есть 3 года, в течение которых он вправе подать иск и вернуть долг. Этот период называется сроком исковой давности.

    Взыскание просроченной задолженности регулируется Гражданским Кодексом. Должнику начисляются неустойки, штрафы, пеня. За намеренное уклонение от погашения КЗ в размере от 2 250 000 рублей предусмотрена уголовная ответственность. По статье 177 УК РФ по усмотрению суда нарушение закона наказывается штрафом, исправительными работами, арестом либо лишением свободы.

    Невостребованный долг организация обязана списать. Если у организации есть долговые обязательства перед несколькими контрагентами либо перед одним, но по разным договорам, то срок исковой давности считается в каждом случае отдельно.

    Обратите внимание! Трехлетний срок, который кредитор вправе использовать на взыскание долга, может прерываться. Так происходит в случае, когда должник, к примеру, получил отсрочку либо вернул часть необходимой суммы. После перерыва срок давности не продолжается, а исчисляется заново. Однако суммарно он не должен превышать 10 лет.

    Списание кредиторской задолженности

    Если срок давности по кредиторской задолженности истек, бухгалтер организации обязан списать КЗ. Процедуру списания также необходимо провести в случаях, когда:

    • организация-кредитор ликвидирована либо исключена из действующих в списке ЕГРЮЛ;
    • контрагент долг или часть долга простил.

    Руководитель организации издает приказ о списании задолженности. Затем проводится инвентаризация расчетов с кредитором, результаты которой отражаются в акте. Он, в свою очередь, прилагается к документу, подтверждающему, что долг был, но срок давности истек либо компания-кредитор уже не существует. Это договор, выписка из банка или сведения из ЕГРЮЛ.

    Читайте также:  Ипотечные каникулы в Сбербанке в 2021г.: условия, как оформить и получить, какие документы нужны для кредитных каникул по ипотеке

    Важно! Документы о списании КЗ должны храниться 5 лет. Началом исчисления становится дата списания, а не возникновения задолженности.

    Заключение

    Существует мнение, что большая кредиторская задолженность негативно сказывается на финансовом положении компании и стоит обязательно изыскивать способы ее сокращения. Однако эксперты рекомендуют анализировать баланс организации в целом, делая упор на оценку ликвидности.

    Если наблюдается значительная финансовая зависимость от контрагентов, проблему стоит решать системно: вовремя выполнять договорные обязательства и не допускать просрочек по платежам.

    Отражение кредиторской задолженности в бухгалтерском учёте

    В рамках своей деятельности компания неизбежно взаимодействует с другими лицами. Это могут быть банковские учреждения, поставщики, контрагенты. Между организациями проводятся взаиморасчеты, в результате которых часто образуются долги. Они должны быть указаны в бухгалтерской задолженности.

    Вопрос: В какой момент признать в целях налога на прибыль доходы в виде кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности?
    Посмотреть ответ

    О кредиторской задолженности простыми словами

    Кредиторская задолженность – это долг предприятия перед другими лицами. Само ее наименование отсылает к расходам компании. Возникнуть долги могут вследствие множества факторов.

    К примеру, между предприятием и контрагентом был заключен договор на поставку продукции с установленной датой оплаты услуг. Однако продукция была получена, но никакой оплаты не проводилось по причине позднего поступления выручки на счета.

    В данном случае образуется кредиторская задолженность.

    Как определяется величина кредиторской задолженности?

    При появлении множества долгов компании перед партнерами возникает немало проблем и угроз:

    • начисление штрафов за просрочки;
    • порча отношений с контрагентами;
    • риск банкротства.

    ВАЖНО! Уберечь предприятие от задолженности позволяет наличие денежных эквивалентов, которые можно быстро перевести в деньги и сделать своевременную оплату. Но не всегда такой вариант возможен.

    Вопрос: Как отразить в учете организации списание кредиторской задолженности за полученный по договору купли-продажи товар в связи с истечением срока исковой давности?
    Кредиторская задолженность организации за полученный товар, не оплаченный в установленный договором срок, составила 354 000 руб. (с учетом НДС). На основании проведенной инвентаризации расчетов и приказа руководителя указанная кредиторская задолженность списана в отчетном периоде, когда истек срок исковой давности. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

    Посмотреть ответ

    Разновидности кредиторских долгов

    Задолженности предприятия могут быть самыми различными. Они включают в себя следующие виды:

    1. Долг перед поставщиками товаров и услуг. Партнер предприятия предоставил услугу, но компания не оплатила ее? В данной ситуации неизбежно образуется задолженность.
    2. Материальная ответственность перед штатом. Невыплаченные зарплаты, отпускные, вознаграждения – все это относится к «категориям» долга. Сотрудники вполне могут обратиться в Трудовую инспекцию. Руководителю компании придется не только рассчитываться с работниками, но и выплачивать штрафы.
    3. Как списать в бухгалтерском учете невостребованную кредиторскую задолженность?

    4. Долг перед внебюджетными государственными фондами. Предприятие, работающее законно, должно регулярно вносить взносы по страховым платежам. Если выплаты не производятся, это ведет к образованию задолженностей.
    5. Долги по авансовым платежам. Образуются в случае, если компания получила аванс, но никаких услуг и товаров заказчику не предоставила. Если аванс не возвращен, начисляется долг.
    6. Задолженности перед кредиторами. К ним относятся невыплаченные штрафы по уже имеющимся долгам.

    Кредиторские обязательства могут быть срочными и несрочными. Под срочностью подразумевается начисление процентов.

    Если поставщик предоставил товар, а компания не платит в соответствии с условиями договора, придется дополнительно оплачивать штрафы. Наличие начислений превращает обязательство в срочное.

    Если его не покрыть немедленно, придется отдавать кредитору большую сумму средств. Несрочные задолженности не подлежат начислению процентов.

    Как списать кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности?

    Кредиторские долги в бухгалтерской отчетности

    Отражается задолженность при помощи проводок, соответствующих проведенным предприятием операциям. Как правило, это несколько проводок. Они включают в себя источник получения средств, начисление штрафов по долгу, выплату задолженности. Проводки будут зависеть от того, в результате каких операций образовался долг.

    Как заполнить строку 1520 «Кредиторская задолженность»?

    Займы

    Займы, взятые в финансовых учреждениях, могут быть краткосрочными (выплаты нужно сделать в течение года) и долгосрочными (сроки на погашение займа составляют более года). Для каждого из видов займа предусмотрен свой счет:

    • краткосрочные фиксируются на счете 66;
    • долгосрочные – на счете 67.

    Получение займа отражается на счетах КТ 66 либо 67. К данным счетам требуется создать субсчета. На них будут храниться данные о начисленных процентах. Возврат части займа отражает следующая проводка: ДТ 66 КТ 51.

    Задолженность перед сотрудниками

    Долг перед персоналом подразделяется на несколько разновидностей, каждая из которых отражается в бухгалтерских документах в отдельном порядке. К обязательствам по оплате труда относятся долги по следующим начислениям:

    • пенсии;
    • зарплаты;
    • пособия;
    • дивиденды по акциям.

    Если обязательства касаются сотрудника, в учете используется счет КТ 70. Если же есть долг перед акционером, не входящим в штат предприятия, актуален счет КТ 75. Рассмотрим предполагаемые проводки:

    • ДТ 20 КТ 70 – начисления сотрудникам;
    • ДТ 70 КТ 50 – покрытие задолженности.

    Для долгов по командировочным нужно использовать счет 71, а не 70. В остальном проводки будут аналогичными.

    Финансовые обязательства компании, не входящие в перечни, перечисленные выше, будут отражены на счете КТ 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

    Обязательства по налоговым отчислениям

    Данные об уплате налогов содержатся на счете 68. Рассмотрим предполагаемые проводки:

    • ДТ 90 КТ 68 – начисления;
    • ДТ 68 КТ 19 – предоставление НДС для проведения вычета;
    • ДТ 68 КТ 51 – совершение выплат.

    Никаких субсчетов можно не создавать.

    Расчеты с другими кредиторами

    Обобщение информации по расчетам с кредиторами выполняется при помощи счета 76. На нем могут приводиться данные по следующим долгам:

    • Личное и имущественное страхование.
    • Финансовые претензии партнеров.
    • Выплаты по исполнительному листу.

    ВАЖНО! Если подобных категорий у предприятия много, создаются субсчета.

    Отражение списания кредиторской задолженности в учете

    Кредиторские долги иногда списываются. Актуально это при наличии следующих обстоятельств:

    • Истек срок исковой давности. То есть, кредитор не может подать на предприятие в суд и, тем самым, взыскать долг.
    • Организация, являющаяся кредитором, была ликвидирована.
    • Кредитор был исключен из ЕГРЮЛ по признаку отсутствия деятельности.
    • Задолженность была прощена.

    Списание отражается в учете при помощи следующей проводки: ДТ 60 (62, 66) КТ 91.

    ВНИМАНИЕ! Если у компании есть долги, практически бессмысленно надеяться на их списание. Происходит это в редких случаях. Пока предприятие дожидается списания, кредитор вполне может обратиться в суд с целью взыскания средств.

    Правила погашения кредиторских долгов

    Как уже упоминалось, долги могут быть срочными и несрочными. В первую очередь нужно оплачивать срочные обязательства. Если выплаты сделаны не будут, предприятию придется оплачивать немалые проценты. Несрочные выплаты можно отложить. Однако в долгий ящик откладывать их нельзя, так как проценты по долгам начисляться не будут, но это не исключает риска обращения кредитора в суд.

    Алгоритм действий при наличии перечня долгов будет таким:

    1. Разделение обязательств на срочные и несрочные типы.
    2. Оплата срочных долгов.
    3. Выявление среди несрочных задолженностей самых крупных по объему средств, их покрытие.

    Наличие кредиторской задолженности у предприятия – вариант нормы. Однако множество долгов при небольших показателях выручки – явление тревожное. Возникает риск банкротства. Нужно также учитывать репутационные издержки. Учет кредиторских задолженностей позволит разобраться в своих обязательствах и не допустить ликвидации компании.

    Оставьте комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *