Какие долги не списываются после банкротства физических лиц: можно ли списание всех задолженностей

Сегодня мы с Вами поговорим о «подводных камнях» процедур банкротства физического лица – о тех ситуациях, когда банкротство не приводит к освобождению гражданина от обязательств, то есть к списанию долгов.

Какие долги не списываются после банкротства физических лиц: можно ли списание всех задолженностей

Во-первых, надо помнить о том, что обращение в суд по поводу банкротства гражданина не всегда приводит к списанию долгов. Суд может выбрать другие процедуры в рамках банкротства: реструктуризацию долга или мировое соглашение. Только процедура реализации имущества должника, введенная судом, приведет в итоге к освобождению от долговых обязательств.

Подробнее об этом читайте здесь >>>

Во-вторых, даже в том случае, если гражданин будет признан банкротом и в отношении него будет введена процедура реализации имущества должника, дело не всегда закончится списанием ВСЕХ долгов гражданина.

Дело в том, что в законе о банкротстве есть перечень долгов, которые не подлежат списанию ни при каких обстоятельствах. И даже после прохождения процедур банкротства они будут взыскиваться с человека.

Какие долги не списываются после банкротства физических лиц: можно ли списание всех задолженностей Какие долги не списываются после банкротства физических лиц: можно ли списание всех задолженностей

Чтобы ответить на вопрос, КАКИЕ именно долги не будут списаны, сначала нужно понять, КОГДА (в каких случаях) в рамках процедуры банкротства долги не списываются. Все имеющиеся в законе о банкротстве варианты и исключения можно объединить в 3 группы:

  • Случаи недобросовестного поведения должника;
  • «Несгораемые» долги (исключения из правила списания долгов, прямо предусмотренные законом);
  • Долги по требованиям, о которых кредиторы не знали к моменту окончания процедуры банкротства должника.

В соответствии с ч. 4 ст. 213.28. освобождение должника от обязательств не допускается в следующих случаях:

Какие долги не списываются после банкротства физических лиц: можно ли списание всех задолженностей Какие долги не списываются после банкротства физических лиц: можно ли списание всех задолженностей

В таких случаях суд выносит определение, в котором указывает, что в отношении данного должника правило об освобождении от исполнения обязательств не применяется.

Описанные ситуации – худший сценарий развития банкротства, при котором лицо может пройти процедуру реализации имущества, получить все негативные последствия банкротства, но при этом останется с долгами, а еще может быть привлечено к административной или уголовной ответственности.

Наличие в законе таких ограничений на списание долгов доказывает, как важно сотрудничать и быть абсолютно честным с финансовым управляющим и своим юристом по банкротству. Подробнее об этом Вы можете прочесть здесь >>>

Получите консультацию юриста по банкротству! Это позволит Вам избежать ошибок и неприятных последствий банкротства Позвонить юристу

«Несгораемые» долги – это исключения из правила об освобождении гражданина от обязательств после завершении процедуры реализации имущества. Они представляют собой требования кредиторов, которые придется оплачивать и после банкротства. По таким требованиям суд выдает исполнительные листы после завершения процедуры реализации имущества должника.

Эти исключения предусмотрены пунктами 5 и 6 статьи 213.28 закона о банкротстве.

Какие долги не списываются после банкротства физических лиц: можно ли списание всех задолженностей Какие долги не списываются после банкротства физических лиц: можно ли списание всех задолженностей Какие долги не списываются после банкротства физических лиц: можно ли списание всех задолженностей Какие долги не списываются после банкротства физических лиц: можно ли списание всех задолженностей

Названные требования-исключения сохраняют силу после окончания производства по делу о банкротстве и могут быть предъявлены к взысканию в непогашенной части.

Все указанные случаи связаны с вынесением судебных решений в отношении гражданина-должника.

Долги в указанных случаях-исключениях можно взыскивать с гражданина-банкрота независимо от того, заявляли ли заинтересованные лица эти требования в ходе банкротства или нет.

Вопрос о долгах, не подлежащих списанию – один из самых сложных в банкротстве. Обратитесь к профессионалу – получите толкование закона в Вашей ситуации от юриста-практика. Оставить заявку

В законе об этом говорится так:

Такая фраза использована в законе «на всякий случай», чтобы охватить все возможные случаи – ведь невозможно при создании закона предусмотреть все варианты развития событий в реальной жизни. По этому пункту нет официальных разъяснений и четких правил, все будет решаться судом индивидуально, с учетом особенностей ситуации.

Давайте для примера представим себе такую ситуацию: гражданин А возвращает долг гражданину Б путем онлайн-перевода через мобильное приложение. При этом гражданин А случайно допускает ошибку в одной цифре и средства уходят на счет гражданина С. В результате у гражданина С автоматически возникают обязательства из неосновательного обогащения.

Но гражданин А об этом не знает и не предпринимает никаких мер по истребованию денежных средств. Гражданин С проходит процедуру банкротства и получает освобождение от долговых обязательств. А через несколько месяцев гражданин А узнает от гражданина Б, что деньги не были получены.

Он начинает разбираться в ситуации, узнает об ошибочном переводе и о том, что все обязательства гражданина С списаны по процедуре банкротства. В таком случае гражданин А может обратиться в суд с иском к гражданину С о неосновательном обогащении.

Отказать в таком иске, ссылаясь на списание долгов гражданина С за период, в котором возникли обязательства, нельзя: ведь гражданин А на момент возникновения обязательства у гражданина С не знал и не мог знать об этом.

Пример условный, а то, можно ли применить описываемую оговорку закона в конкретном случае, будет решать суд при возникновении конкретных дел.

В заключение хотим напомнить, что закон всегда нуждается в профессиональном толковании. Принимая решение о банкротстве, Вы должны учесть все нюансы Вашей жизненной ситуации и определить, выгодно ли банкротство именно Вам. Чтобы сделать это, лучше обратиться к профессионалам. Это сэкономит Вам время и позволит избежать ошибок.

Узнайте, подходит ли Вампроцедура банкротства Оставить заявку

Какие долги не спишут в банкротстве физического лица

Какие долги не списываются после банкротства физических лиц: можно ли списание всех задолженностей

Надеемся, на сегодняшний день у собственников бизнеса не осталось иллюзии, что они отвечают по обязательствам своей компании только в пределах вклада в её уставный капитал. Это уже давно не так.

Специалисты TaxCoach напоминают, что и личное банкротство физического лица не позволит избавиться от всех долгов. В том числе и субсидиарных.

Действительно, по общему правилу после завершения расчетов с кредиторами гражданин, признанный банкротом, освобождается от дальнейшего исполнения требований.

После завершения расчетов с кредиторами гражданин, признанный банкротом, освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов, в том числе требований кредиторов, не заявленных при введении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина (п. 3 ст. 213.28 Федерального закона от 26.10.2002г № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Однако можно выделить несколько групп обязательств и обстоятельств, при наличии которых долги в итоге не будут «прощены».

Суд не освободит гражданина от непогашенных долгов при наличии следующих обстоятельств:

(А) Должник привлечен к уголовной или административной ответственности за неправомерные действия при своем банкротстве (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 13 июня 2018 г.

по делу № А43-26339/2016) либо за своё преднамеренное или фиктивное банкротство;

(Б) Должник не предоставил необходимые сведения своему финансовому управляющему или суду, либо представленные сведения были недостоверны; (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 15 августа 2018 г. по делу № А12-10172/2016)

(В) Сами требования к должнику возникли в результате совершения им незаконных действий (мошенничество, злостное уклонение от погашения задолженности, уклонение от уплаты налогов, предоставление заведомо ложных сведений при получении кредита, сокрытие или уничтожение своего имущества). (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 18 января 2019 г. по делу № А32-37686/2015)

Поэтому получение кредитов по ложным сведениям, оптимизация НДС либо дарение имущества родственнику в целях недопущения обращения на него взысканий обеспечат сохранение обязательств до полного расчета с кредиторами.

Примечательным здесь является недавнее определение Верховного суда РФ, которым суд защитил интересы обычного физического лица-должника:

Заемщик взял кредит, не сумев адекватно рассчитать свои финансовые возможности, что впоследствии привело его к долгам. (Определение Верховного Суда РФ от 03.06.2019г № 305-ЭС18-26429 по делу № А41-20557/2016).

Практика по этим делам складывалась не в пользу должников, такие долги не списывались, поскольку подобное поведение считалось недобросовестным. (Определение Верховного Суда РФ от 02.02.2017г по делу № А45-24580/2015, постановление Арбитражного суда Центрального округа от 28.11.

2018г по делу № А36-7440/2017). Верховный Суд РФ же предложил отличать недобросовестное поведение от неразумного:

  • в первом случае (недобросовестность) человек заведомо понимает, что не сможет вернуть долги, при этом утаивает от кредитора информацию о своем финансовом состоянии (например, о наличии нескольких кредитов или иных долгов в момент получения очередного кредита);
  • во втором случае (неразумность) человек не осознает последствия своих действий, по тем или иным причинам не может адекватно оценить ситуацию и последствия. О наличии нескольких кредитов он знает, но не говорит, так как его не спрашивали.
  • В целом же, злонамеренно «кинуть» своих кредиторов действующее законодательство и практика теперь не позволяют.

    Отдельно закон (Ст. 123.28) выделяет категории обязательств, которые «не прощаются» независимо от поведения должника

    1. Текущие платежи (обязательства, возникшие после принятия судом заявления о банкротстве);
    2. Обязательства перед физическими лицами, работавшими у должника по трудовому договору;
    3. Неразрывно связанные с личностью должника (алименты, возмещение вреда жизни или здоровью, о выплате заработной платы и выходного пособия, о возмещении морального вреда и т.п.) обязательства, в том числе которые в банкротстве не заявлялись;
    4. Возмещение ущерба имуществу (причиненного умышленно или по грубой неосторожности);
    5. Обязательства по применению последствий недействительных сделок. Если суд признал сделку недействительной, то должник в любом случае должен будет исполнить возникшие в этой связи обязательства (возвратить полученное по такой сделке и т.п.);
    6. Обязательства субсидиарной ответственности физического лица по долгам компании-банкрота;
    7. Возмещение убытков, причиненных юридическому лицу должником, в качестве его участника, руководителя или арбитражного управляющего (ст. 53.1 ГК РФ).

    На двух последних остановимся подробнее.

    1. Нельзя списать долг физического лица в рамках его субсидиарной ответственности (СО) по долгам организации, в отношении которой он признан контролирующим должника лицом (КДЛ)

    Субсидиарная ответственность по долгам контролируемой организации является пожизненной, то есть долги компании будут взыскиваться с гражданина пожизненно.

    Читайте также:  Обжалование судебного приказа мирового судьи: срок, как оспорить - образец, порядок, способы, в каой форме, можно ли опротетсовать и обжаловать его исполнение, жалоба по гражданским делам, оспаривание

    В одном из дел физическое лицо привлекли к СО по долгам предприятия.

    В суде должник ссылался на то, что был освобожден от обязательств перед кредиторами по другому судебному делу (о своем личном банкротстве). Однако суд, рассматривавший спор о банкротстве юридического лица, со ссылкой на п 6 ст 213.

    28 Закона о банкротстве указал, что это не исключает его вины как КДЛ в банкротстве юрлица и не освобождает от требований к нему. (Постановление 15-го ААС от 20 сентября 2019 года по делу № А53-22198/2014).

    В другом деле в отношении физического лица — руководителя общества после завершения процедуры его личного банкротства и освобождения судом от всех долгов остались неисполненными налоговые требования контролируемой им компании перед ФНС, которые налоговый орган взыскал с этого бывшего директора в порядке его субсидиарной ответственности. (Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 01.06.2018г по делу № А74-4677/2016).

    Попытки избежать оплаты по долгам юридического лица остались без результата.

    2. Не прощается долг физического лица в виде причиненных им компании убытков

    Какие долги не списываются при банкротстве физ. лиц. Чего многие не ожидают, а оно — есть

    Не верьте рекламе, которая обещает полностью списать абсолютно все ваши долги после банкротства. Для многих видов долгов это действительно так — их спишут.

    Однако в законе № 127-ФЗ указаны случаи, когда банкротство может завершаться без списания задолженности, либо пройдет освобождение только от части обязательств.

    Многие зависит от действий самого должника при оформлении кредитов, от его поведения до обращения на банкротство или после возбуждения дела.

    В материале расскажем, какие долги не списываются при банкротстве физических лиц в суде и МФЦ. И что можно предпринять для освобождения от обязательств, для списания максимальной суммы.

    Завершение банкротства без списания долгов: какие для этого бывают причины

    Подавляющее большинство должников, подавая на банкротство, планируют освободиться от обязательств перед микрофинансовыми организациями, от долгов по кредитам, по налогам и от просроченных счетов за коммуналку.

    Такой цели можно добиться, если действовать добросовестно:

    • при оформлении кредитов и исполнении обязательств;
    • перед подачей документов в суд;
    • после возбуждения банкротного дела, когда его ведением начнет заниматься управляющий.

    Все основания для отказа в списании долгов при банкротстве указаны в статье 213.28 закона № 127-ФЗ

    Не списываются: текущие платежи, возникшие в процессе банкротства, долги по алиментам и зарплате, компенсация вреда здоровью и жизни кредитора. В некоторых случаях суд вправе отказать в списании долгов за причинение ущерба имуществу, убытков юридическим лицам

    Если со стороны должника не будет выявлено каких-либо нарушений и недобросовестных действий, суд принимает решение об освобождении от обязательств. Но при этом учитывается статья 213.28 закона о банкротстве. Там указан перечень долгов, которые останутся за банкротом даже после успешного завершения всех процедур.

    Сначала расскажем о случаях, когда суд закончит дело без освобождения должника от обязательств.

    Реструктуризация и мировое соглашение

    Должник, подавший на банкротство, не обязательно всегда так уж безнадежен для кредиторов с точки зрения возврата денег. В ряде случаев финансовые проблемы могут носить временный характер, после чего должник разберется с причинами появления просрочек. И — начнет платить. Также банкрот и кредиторы могут договориться о сроках и условиях выплат, указать их в мировом соглашении.

    Если суд утвердит план реструктуризации или мировое соглашение, банкрота могут частично освободить от обязательств. Эти договоренности будут прописаны в документах, которые обязаны соблюдать обе стороны. Например, кредиторы могут снять часть требований по неустойке, чтобы стимулировать банкрота выплатить основную часть долга.

    Финуправляющий рекомендует вам закончить дело миром? Закажите звонок юриста

    Недобросовестные действия должника

    Полный отказ в освобождении от обязательств может быть вызван нарушениями закона и недобросовестными действиями со стороны должника.

    В этот перечень входит:

    • мошенничество при оформлении кредитов и займов, передача банку заведомо ложных документов и сведений (например, о месте работы, сумме дохода);
    • умышленное уклонение от погашения задолженности, если это причинило особо крупный ущерб;
    • отказ передать суду или управляющему сведения и документы об имущественном положении, о счетах и доходах, либо представление заведомо ложной информации;
    • преднамеренность или фиктивность банкротства (например, умышленное оформление кредитов на большие суммы, что привело к неплатежеспособности);
    • противозаконные действия с имуществом, что повлекло ущерб интересам кредиторов (например, попытка скрыть или уничтожить имущество, чтобы его не смогли реализовать).

    Все перечисленные основания должны быть доказаны. Например, фиктивность или преднамеренность банкротства может подтверждаться судебными актами по уголовным делам. Об отказе в освобождении от обязательств суд укажет в определении.

    Кредиторы ведут себя агрессивно и говорят вам, что докажут фиктивность банкротства? Закажите звонок юриста

    Не подлежат списанию требования, о которых кредиторы не знали и не должны были знать на дату окончания реализации активов. По таким требованиям взыскание продолжится по общим правилам.

    Какие долги нельзя списать при банкротстве в суде

    Требования кредиторов, заявленные в ходе банкротства, включаются в реестр. Требования могут носить разный характер — долги по кредитам и займам, просрочка по налогам, по алиментам. Обязательства могут возникать и после возбуждения дела. По ним тоже осуществляется расчет после реализации конкурсной массы.

    О том, какие из долгов нельзя списать в силу закона, читайте ниже.

    Текущие платежи

    Текущие обязательства, возникшие после подачи на банкротство, нельзя списать ни при каких обстоятельствах. Они погашаются в первую очередь, если есть такая возможность. Если же у должника нет денег и активов, за счет которых можно расплачиваться с кредиторами, текущие платежи сохранятся в полном объеме и будут взыскиваться с банкрота далее.

    К текущим платежам относятся:

    • налоги и сборы, если срок их уплаты наступил в период прохождения банкротства;
    • коммунальные платежи;
    • расходы на оплату услуг связи;
    • штрафы;
    • обязательства по кредитам и займам в МФО, взятым после возбуждения банкротного дела.

    Если дело дойдет до реализации активов должника, сначала будут погашаться именно текущие обязательства. Только при их полном погашении деньги смогут получить кредиторы, чьи обязательства возникли до начала банкротного дела.

    В ходе процедуры накопились текущие долги по ЖКХ? Закажите звонок юриста

    Возмещение вреда здоровью и жизни

    Лица, которым должник обязан компенсировать вред жизни или здоровью, могут не переживать за исход банкротства и решение суда. Такие долги не будут списаны в силу статьи 213.28 закона № 127-ФЗ. Если часть такой задолженность была погашены после реализации конкурсной массы, остаток будет взыскиваться с банкрота по общим правилам.

    Алименты

    Алиментные обязательства неразрывно связаны с личностью кредитора. Поэтому алименты не спишут с банкрота, даже если ему нечем платить. После реализации активов взыскатель может получить часть задолженности по алиментам. Весь непогашенный остаток будет взыскиваться с банкрота приставами.

    Заработная плата и выходное пособие

    Физ. лицо может нанимать работников по трудовому договору, что влечет обязанность платить зарплату. Если до обращения на банкротство или после его начала образовалась задолженность по зарплате, она сохранится после списания других видов долгов. Это же касается выходного пособия, положенного при увольнении по инициативе работодателя.

    Граждане, не зарегистрированные в качестве предпринимателя, редко нанимают работников по трудовым договорам. Поэтому норма о запрете списания долгов по зарплате чаще всего применяется при банкротстве ИП.

    Долги по субсидиарной ответственности

    Это специальный вид задолженности, который возникает по итогам ранее проведенного банкротства юридического лица.

    Если должник ранее являлся контролирующим лицом организации, и его действия привели к банкротству, то может наступать субсидиарная (дополнительная) ответственность.

    Контролирующим лицом может быть учредитель, директор или главный бухгалтер, так как они принимают решения от имени компании-банкрота, совершают сделки, оформляют кредиты.

    Размер субсидиарной задолженности определяется после ликвидации юридического лица, которое прошло процесс банкротства. Кредиторы смогут ее взыскивать по исполнительным листам, выданным арбитражным судом. Если банкротится физ лицо, привлеченной к субсидиарной ответственности, то ему (или ей) этот долг не спишут.

    Были учредителем или главбухом обанкротившегося предприятия? Закажите звонок юриста

    Другие виды долгов

    В законе о банкротстве есть еще несколько случаев, которые описывают факт, при котором суд не спишет задолженность. Вот эти обстоятельства:

    • если речь идет об убытках, причиненных организации по грубой неосторожности или с умыслом (в данном случае должник должен быть учредителем или входить в состав коллегиального органа компании);
    • если ущерб причинен должником при исполнении обязанностей управляющего (здесь тоже должна подтверждаться умышленность и грубая неосторожность);
    • если возник ущерб имуществу по умыслу или грубой неосторожности (примером может являться ущерб после ДТП, если суд увидит в действиях виновного лица грубую неосторожность);
    • если долг возник после оспаривания сделки и признания ее недействительной в рамках банкротства.
    Читайте также:  Конкурсная масса при банкротстве физического и юрлица: что это такое, исключение ли имущество (единственное жилье) и прожиточный минимум, какое заявление нужно

    В трех из перечисленных случаев должны быть подтверждены вина должника, в виду умысла или грубой неосторожности. Ее может определить только суд, изучив материалы дел о причинении убытков, вреда или ущерба. Естественно, если умысел или грубая неосторожность ранее уже были подтверждены другим судом, повторно доказывать их не будут.

    Какие долги нельзя списать в МФЦ

    С 1 сентября 2020 года можно банкротиться через МФЦ. В этом случае при списании долгов действуют те же правила, что и при судебном банкротстве.

    Есть и дополнительное правило — МФЦ не освободит должника от обязательств, которые он умышленно или ошибочно не указал в заявлении.

    Поэтому важно точно и правильно заполнить все графы в подаваемом в МФЦ заявлении, где указывается вид, размер и основания возникновения каждого долга.

    Если вы планируете пройти банкротство в суде или МФЦ, то рекомендуем действовать при поддержке наших юристов. Мы проведем предварительный анализ ситуации, проверим, списываются ли долги в вашем случае, подготовим все необходимые документы. Обращайтесь, мы поможем даже в самой сложной ситуации!

    Бесплатная консультация по списанию долгов

    Оставьте свой телефон, специалист перезвонит вам в течение 1 минуты

    Какие долги не списываются при банкротстве физических лиц? Перечень, уклонение от выплат, фиктивность процедуры

    Законодательство о банкротстве, которое вступило в силу в 2015 году, призвано урегулировать реабилитационные процедуры, введенные в отношении физлиц. Через процедуру банкротства у физлиц появилась возможность законно решить проблему неподъемных долговых обязательств и списания долгов.

    Какие виды обязательств не подлежат списанию при банкротстве физлиц

    Процедура списания долговых обязательств опирается на положения:

    • ФЗ-127 «О финансовой несостоятельности» с изменениями, внесенным 154-ФЗ;
    • Гражданского кодекса;
    • Гражданско-процессуального кодекса.

    Лицо получает право на списание задолженности только после прохождения процедуры реализации имущества и при установлении факта, что должник более не может исполнять долговые обязательства. Для этого размер задолженности гражданина должен превышать 500 тыс. р. либо стоимость всего принадлежащего ему имущества, а сроки просрочки – составлять более 3 месяцев.

    Все ликвидное имущество подлежит продаже управляющим на открытом аукционе для погашения требований кредиторов (за некоторым исключением как, например, единственное жилье, орудия для профессиональной деятельности и пр.). Залоговое имущество также изымается и продается, но выручка направляется в адрес залогодержателя.

    Только после этого, если в результате продажи всего имущества и после максимального удовлетворения требований кредиторов не удалось погасить весь объем задолженности, остаток подлежит списанию. Суд перед закрытием дела о банкротстве должен убедиться, что все ликвидное имущество было реализовано в ходе торгов, и утвердить отчет арбитражного управляющего.

    После этого дело о банкротстве закрывается.

    В список долгов, которые можно списать по итогам банкротства, входят задолженности перед финансовыми учреждениями (банками по договорам кредитования, ломбардами, МФО по договорам микрофинансирования и потребительскими кооперативами и пр.), перед частными лицами (подтвержденные документально расписками с нотариальным заверением), юрлицами (например, по коммунальным услугам и частным займам) и государственными инстанциями по платежам в бюджет и внебюджетные фонды (в частности, ПФР и ФНС).

    Мнение некоторых граждан о том, что по результатам процедуры банкротства можно получить освобождение от всех долгов, является некорректным и не имеет под собой правовых подкреплений. В некоторых ситуациях гражданин не освобождается от исполнения обязательств. Все они перечислены в пп. 4-6 ст. 213.28.

    В делах о финансовой несостоятельности за должником после получения им статуса банкрота сохраняются следующие долги, которые не подлежат списанию:

    1. Текущие платежи (которые возникли до дела о банкротстве).
    2. Требование о выплатах зарплаты и выходного пособия.
    3. Требования возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью.
    4. Алименты.
    5. Возмещение морального вреда.
    6. Прочие требования, основанные на личности кредитора.
    7. При привлечении лица к субсидиарной ответственности по ст. 10 ФЗ «О банкротстве».
    8. Требование о возмещении убытков, которые были причинены умышленно или по грубой неосторожности арбитражным управляющим в деле о банкротстве или гражданином – юрлицу по ст. 53, 53.1 ГК.
    9. Последствия недействительности сделки по закону 127-ФЗ.

    Если лицо имеет одно из указанных обязательств, то они сохранятся за ним и после завершения процедуры банкротства, это не зависит от его поведения в ходе признания финансово несостоятельным.

    Например, если у гражданина есть алиментные обязательства и долги по кредитам, то последние он может списать, а алименты должен будут выплатить.

    В стандартной ситуации списанные долги выступают обогащением физического лица, и они облагаются по ставке 13%. Например, должник взял кредит и не вернул его, а банк простил ему часть стоимости. С непогашенной суммы лицо обязано заплатить НДФЛ 13%.

    Но при банкротстве никакие налоги платить не нужно. Законодательно накладывается мораторий на все налоговые обязательства, что подтверждается письмом Минфина №03-04-06/59816.

    Если в отношении физлица будет введен график реструктуризации, то оно может не дойти до этапа списания задолженности и признания его банкротом.

    В каких ситуациях все долги остаются за банкротом

    Первоначально законодатели стремились сделать процедуру банкротства максимально доступной всем желающим получить финансовую реабилитацию и списание по долгам. Но также в 127-ФЗ предусматриваются случаи, когда в отношении должника вводятся санкции в виде неосвобождения от исполнения обязательств.

    Судебная практика в части неосвобождения от обязательств физических лиц была наработана, еще когда банкротится разрешалось только индивидуальным предпринимателям. Так, в практике ВАС, отраженной в Постановлении №51 от 2011 года, в п. 28 приведены такие условия сохранения задолженности за физлицом:

    1. Если при рассмотрении дела о банкротстве были установлены признаки фиктивного банкротства.
    2. При наличии признаков преднамеренного банкротства.
    3. При наличии иных обстоятельств дела, которые указывают на злоупотребление должником своими полномочиями.
    4. При заведомо недобросовестном поведении в ущерб кредиторам: в частности, при принятии на себя неисполнимых обязательств, предоставлении заведомо ложных сведений в процессе получения кредита.
    5. При сокрытии или умышленном уничтожении имущества, при выводе активов, неисполнении судебных решений.

    Если указанные обстоятельства нашли свое подтверждение в судебном разбирательстве, то суд имел право вынести решение о неприменении права освобождения от обязательств.

    На практике в Законе о банкротстве в п. 4 ст. 213.28 приведены такие обстоятельства для сохранения долгов:

    1. При вступлении в законную силу судебного акта о привлечении гражданина к уголовной или административной ответственности за неправомерные действия в процессе признания финансовой несостоятельности.
    2. При преднамеренном банкротстве.
    3. При фиктивном банкротстве.
    4. При непредставлении запрашиваемых сведений или предоставлении заведомо ложных сведений суду или финансовому управляющему.
    5. При возникновении обязательств, на которых кредитором или уполномоченным органом было основано требование в деле о банкротстве, но лицо действовало против закона: совершило мошеннические действия, уклонилось от погашения задолженности, уклонилось от уплаты налога, предоставило кредитору заведомо недостоверные сведения.
    6. Должник был уличен в сокрытии или умышленном уничтожении имущества.

    Таким образом, перечень оснований для неосвобождения в действующей редакции закона о банкротства был расширен по сравнению со сложившейся ранее судебной практикой. При этом перечисленные обстоятельства являются исчерпывающими.

    Полное отсутствие у должника имущества для наполнения конкурсной массы и погашения обязательств перед кредиторами еще не позволяет суду закрыть в отношении него процедуру банкротства и оставить должника один на один со своими финансовыми проблемами. В подтверждение этого говорит Определение ВС от 2017 года №А70-14095/2015, которое отменило решение судов предыдущей инстанции о прекращении дела о финансовой несостоятельности физлица и отправило его на пересмотр.

    Наиболее распространенный способ для неосвобождения от долгов – применение к должнику административной ответственности по ст. 14.13 КоАП за неправомерные действия в процессе банкротства, предоставление заведомо ложной информации или непредоставлении ее.

    Согласно сложившейся судебной практике, право на освобождение от долгов принадлежит исключительно добросовестным банкротам, которые оказались в сложной финансовой ситуации по независящим от них обстоятельствам. При применении судом санкции о неосвобождении ему стоит предварительно ознакомиться с аргументами сторон о банкротстве. Возможность предъявления фактов и доказательств недобросовестности сторона может подать на любой стадии процесса признания финансовой несостоятельности или при пересмотре определения о завершении процедуры.

    Возможность частичного освобождения должника от исполнения обязательств только по тем требованиям, где он действовал недобросовестно, не допускается.

    Приведем некоторые основания неосвобождения от погашения задолженности по сложившейся судебной практике:

    1. По Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 2017 года №Ф05-5018/2017 было установлено, что должник изначально взял на себя неисполнимые обязательства. Так, при заключении договора поручительства он не обладал постоянным доходом и не мог исполнить в полном объеме свои обязательства.
    2. По Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа 2017 года №Ф07-3110/2017 за должником сохранили обязательства по налоговой задолженности. Это было связано с тем, что эта задолженность возникла из-за противоправных действий бывшего предпринимателя, включения им в декларацию заведомо ложной информации в декларацию, и это даже стало основанием для уголовного преследования (оно было прекращено из-за истечения сроков давности).
    3. По Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 2017 года № Ф07-1599/2017 должник предоставил суду заведомо недобросовестные сведения, поэтому долги сохранились за ним. В момент подачи заявления о признании финансовой несостоятельности гражданин указал, что не совершал никаких имущественных сделок за последние три года. Между тем в ходе судебных разбирательств появилась информация о том, что в данный период должник продал два автомобиля и жилой дом площадью почти 150 кв. м и вырученные средства он не направил на погашение обязательств перед кредиторами.
    4. По Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 2016 года №Ф09-8211/16 было не применено правило об освобождении от исполнения обязательств, основываясь на том, что должник уклонялся от взаимодействия с судом и управляющим.
    Читайте также:  Как узнать и проверить долги и штрафы свои и другого человека

    Обман или предоставление недостоверных сведений суду или управляющему

    Причинами для неисполнения правил о списании долга являются:

    1. Если гражданин предоставил недостоверные сведения управляющему.
    2. Не предоставил требуемые документы об открытых счетах, полученных кредитах, депозитах, остаткам по счетам, сведений о движении по счетам за 3 года, данные по электронным кошелькам.

    Также судами учитываются недостоверные сведения, которые должник указал в процессе получения кредита, или если он изначально брал кредит, не имея возможности платить по нему.

    В частности, основанием для сохранения долгов за физлицом является недостоверная информация о доходах или имуществе, указанная в анкете на кредит, или умолчание о других кредитных обязательствах.

    Злостное уклонение от выплат по обязательствам

    Злостное уклонение от выплат в пользу кредиторов – весомый повод получить санкции в виде неосвобождения от долгов. Например, если должник не принимал меры по погашению задолженности, хотя имел для этого все возможности, или совершал такие поступки, которые приводили к росту долговых обязательств.

    К указанной группе противоправных действий можно отнести уклонение от исполнения обязательств в виде сокрытия и уничтожения имущества. Также против должника играют следующие факты:

    1. Неявка его на судебные заседания.
    2. Неполучение корреспонденции от суда.
    3. Непредоставление по запросу суда документации о финансовом положении, месте работы и размерах полученных доходов.

    Фиктивное или преднамеренное банкротство

    Если гражданин был привлечен к административной или уголовной ответственности из-за выявления фактов преднамеренного или фиктивного банкротства, то он однозначно не получит освобождение от обязательств. Эта норма является императивной и применяется всеми судами, даже если фактически должника освободили от ответственности по нереабилитирующим основаниям.

    Под фиктивным банкротством понимается заведомо ложное обвинение гражданина в финансовой несостоятельности кредиторами или самим лицом. Это значит, что лицо фактически имеет финансовые возможности для погашения задолженности перед кредиторами, но создает видимость сложного положения.

    Оно может предоставить в рамках дела о несостоятельности недостоверные расписки для подтверждения крупных долгов перед иными физлицами. Часто такое банкротство предполагает сокрытие крупного имущества за рубежом или заключение безвозмездных сделок с родственниками для недопущения попадания имущества в конкурсную массу.

    Фиктивное банкротство преследуется по ст. 197 УК.

    Преднамеренное банкротство – это намеренное создание условий для неплатежеспособности.

    Оно может заключаться в заключении экономически невыгодных сделок, оформлении кредитов с предоставлением недостоверных данных, выводу активов перед подачей заявления на банкротство, передаче дорогостоящего имущества в пользу родственников. Ответственность за преднамеренное банкротство наступает по 196 УК.

    Обязанность провести проверку должника на предмет фиктивного или преднамеренного банкротства возлагается на финансового управляющего. Для этого он проверяет обстоятельства возникновения задолженности и обоснованность и условия подписания сделок по продаже дорогостоящего имущества за последние три года. Все подозрительные сделки могут быть аннулированы, а переданное по ним имущество подлежат возврату в собственность прежнего владельца.

    Таким образом, согласно ст. 213.2 ФЗ-127, после признания гражданина банкротом лицо освобождается от финансовых обязательств перед конкурсными кредиторами, а также по требованиям тех лиц, которые не были заявлены при ведении процедуры банкротства.

    Но некоторые долги не подлежат списанию, включая задолженность по алиментам. Во многом все будет зависеть от того, как вел себя должник в процедуре банкротства.

    В частности, основаниями для отказа от списания задолженности являются вступившие в законную силу судебные акты о привлечении гражданина к уголовной или административной ответственности за правонарушения по преднамеренному или фиктивному банкротству, неправомерных действиях при банкротстве; при доказанных фактах мошенничества, сокрытия или уничтожения имущества, уклонения от уплаты налогов, предоставления заведомо ложных сведений. Долговые обязательства могут быть возобновлены после прекращения дела о банкротстве.

    Налоги при банкротстве физического лица, а также что еще не списывается при банкротстве?

    В своих статьях по банкротству физического лица я не упоминала про налоги, точнее налоговой задолженности, от которой физическое лицо не освобождается при процедуре банкротства, а также иной задолженности, не подлежащей списанию. О них следует знать, так как НЕ все долги будут считаться погашенными. НО! В законе есть лазейка и у должника все же есть шанс освободиться от налоговой задолженности.

    Закон содержит перечень случаев (долгов), при наличии которых

    • алиментная задолженность;
    • компенсация морального вреда;
    • задолженность по заработной плате;
    • требования, неразрывно связанные с личностью должника;
    • ответственность, связанная с неправомерными действиями при банкротстве (фиктивное или преднамеренное банкротство);
    • должник не предоставил ФУ или суду необходимую информацию, либо предоставил недостоверную;
    • требование кредитора возникло на основании противозаконных действий должника (кража) и это подтверждено судебным актом;
    • должник злостно уклонился от уплаты кредиторской задолженности;
    • должник уклонился от уплаты налогов (долги по налогам);
    • при взятии кредита должник сообщил банку заведомо ложные сведения;
    • должник скрыл или уничтожил свое имущество.

    Как видно, в списке есть довольно распространенные случаи, под которые может попасть каждый пятый заемщик (ну или десятый) — это предоставление в банк ложной информации и злостное уклонение от уплаты кредита.

    Что это значит? Если заемщик (будущий банкрот) с целью получения кредита и введения банк в заблуждение написал в анкете или представил кредитному инспектору справку о заработной плате с окладом, скажем,  за  2012 год в размере 50 тыс рублей в месяц, а потом,  при подаче заявления на банкротство в Арбитраж честно указал, что в 2012 году его заработная плата составляла всего 6 тыс в месяц  — это и будет расцениваться как предоставление ложной информации при взятии кредита.

    Банк может сообщить суду, что вы ему предоставили недостоверную информацию и суд вас не освободит от обязательств. Следует сказать, что банки особо не активничают при банкротстве гражданина и чтобы так глубоко «копать», сверять анкеты, справки — вы должны быть очень интересны банку.

    Про злостное уклонение от уплаты кредита я как то уже писала в статье «не плачу кредит» — если у вас естьбыл доход, вы оплачивали коммунальные платежи и т.п., но за кредит не платили — суд у вас спросит причину неуплаты.

    Налоги при банкротстве

    От налоговой задолженности при банкротстве физ лица (как видно из перечня) должник также не освобождается, НО! Налоги можно списать согласно нормам налогового законодательства, а не закона о банкротстве.

    Статья 59 НК говорит об основаниях, когда недоимка, пеня и штраф могут быть признаны безнадежными ко взысканию — одним из оснований является как раз наш случай:  признание гражданина банкротом и не погашение налога, пени, штрафа по итогам реализации имущества.

    После завершения процедуры банкротства новоиспеченному банкроту следует пойти в ФНС по месту своего жительства и подать заявление о признании задолженности безнадежной, приложив необходимые документы (справка о задолженности, решение суда о признании банкротом и определение суда о завершении процедуры). В течение 1 дня ФНС принимает решение о списании вашей задолженности. Вот такая преференция есть в законе, которой нужно пользоваться, ФНС вам об этом, разумеется, не расскажет.

    Однако, не всю задолженность перед ФНС можно признать безнадежной. Подробнее я написала в статье — Какой долг после банкротства налоговая не признает безнадежным?

    Безнадежный долг налоговой — можно списать?  

    Похожее

    Страница 1 из 11

    Оставьте комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *